Верховный суд разрешил проверять контрагентов по минимуму

ВС установил, что нельзя требовать детального расследования по контрагенту ради обычной сделки. Проверять контрагентов по ординарным и необычным для компании сделкам необходимо по-разному. Верховный суд запретил требовать от компаний, которые выполняют обычные закупки товаров, работ или услуг в небольшом объеме, такой же уровень осмотрительности, как если бы они приобретали дорогостоящие активы.

Компаниям в ординарных сделках достаточно убедиться, что у контрагента есть ресурсы исполнить договор самостоятельно либо привлечь третьих лиц. Для этого нужно попросить бухгалтерскую и налоговую отчетность, договоры с третьими лицами, проверить трудовые ресурсы. Такие требования отвечают стандартным условиям делового оборота, поскольку нельзя возлагать на компанию необоснованно повышенное бремя доказывания осмотрительности. Например, если компания привлекает экспедитора, заказывает уборку помещений, закупает канцелярские принадлежности, организует кейтеринг.

Этот подход опубликован в новом обзоре Верховного суда по налогам.

Для проверки контрагента компания может воспользоваться многочисленными интернет сервисами или обратиться к специализированному партнеру.